Accord avec les USA : Les données les mieux conservées accessibles à l’AFIP | La portée de l’échange d’informations financières

L’accord signé par l’Argentine avec les États-Unis sur l’échange d’informations financières est “parmi les accords possibles, le plus complet en termes d’engagements et d’obligations des deux parties”, a déclaré une source officielle du ministère de l’Économie, faisant référence au contrat. L’Argentine donne accès aux données sur les comptes des résidents argentins dans ce pays pour les fonds non déclarés devant l’AFIP.

“Si toutes les communications et tous les protocoles sont suivis, l’accord entrera en vigueur le 1er janvier”, a précisé la même source officielle. L’accord couvre 50 États américains, dont le Delaware et le Dakota du Sud. Les États-Unis n’excluent que les Samoa américaines, Guam, les îles Mariannes du Nord, Porto Rico et les îles Vierges américaines de leur “définition” de territoire.

En ce qui concerne les obligations de collecte et de partage d’informations, l’accord prévoit ce qui suit :

“Chaque partie s’engage à collecter et à échanger automatiquement les informations spécifiées concernant tous les comptes déclarables sur une base annuelle. Échange par les États-Unis : collecte certaines informations sur les comptes déclarables à l’Argentine auprès d’institutions financières américaines : identification du titulaire du compte, identification de l’institution financière, montant brut des intérêts, dividendes et autres revenus de sources américaines reçus par des résidents argentins sur des comptes américains ».

Certaines des implications que les autorités argentines soulignent pour l’accord signé avec les États-Unis sont “l’engagement de réciprocité : les États-Unis s’engagent envers tous les pays avec lesquels ils ont conclu l’accord IGA modèle 1, les informations de correspondance qui leur sont envoyées qui il reçoit; il s’agit d’un engagement mutuel à améliorer encore l’efficacité du partage d’informations et la transparence.”

Plus précisément, “les États-Unis fourniront des informations lorsqu’un résident du pays signataire a gagné un revenu américain” (dans ce cas, l’Argentine). “Les États-Unis déclareront un compte financier ouvert auprès d’une institution financière américaine déclarante si :

(1) Dans le cas d’un compte de dépôt, le titulaire du compte est une personne physique résidant en Argentine et plus de 10 USD d’intérêts sont versés sur ce compte au cours d’une année civile ;

(2) Dans le cas d’un compte financier autre qu’un compte de dépôt, le titulaire du compte est un résident de l’Argentine, y compris les entités qui certifient qu’ils sont un résident de l’Argentine à des fins fiscales, en ce qui concerne les revenus payés ou reconnus, avec une source en Argentine aux États-Unis (sous réserve de déclaration en vertu du chapitre 3 sous-titre A ou du chapitre 61 sous-titre F du United States Internal Revenue Code).

Selon la source, “les comptes de dépôt peuvent être les plus pertinents pour les autorités fiscales argentines, où il y a des investissements sur le marché boursier américain, par exemple, même par le biais de structures d’entreprise ou de fiducie”.